W tym artykule dowiesz się:
- jakie są rodzaje podatków
- który podatek najbardziej się dla Ciebie opłaca
- o wadach i zaletach każdego rodzaju podatku
Obecnie mamy 3 formy podatku dochodowego:
- Podatek wg skali podatkowej
- Podatek w formie ryczałtu
- Podatek liniowy
Podatek według skali podatkowej
To podstawowa forma opodatkowania, nie wymaga powiadomienia o wyborze. Podstawową zaletą tego rodzaju rozliczania PIT-u jest fakt, że podatnik może obniżyć przychody o koszty poniesione z działalności gospodarczej, bądź składek. Należy jednak pamiętać, iż gdy dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz innych źródeł przekraczają 120 000 zł, stawka podatku zmieni się z 12 na 32%.
Jakie są progi podatkowe?
Podstawę stanowi dochód, który możesz obliczyć następująco:
dochód = przychód - koszty.
Podatek uzależniony jest od skali podatkowej (oraz dochodu), który na rok 2023 wyjaśniam poniżej:
- 12% dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120.000 zł
- 32% dla podstawy obliczenia podatku powyżej 120.000 zł
Jaka jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku nie uległa zmianie w 2023 roku i wynosi 30.000 zł a tym samym kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł.
Jakie mamy ulgi, jeśli korzystamy z skali podatkowej?
Wybierając ten rodzaj opodatkowania, podatnik ma do wyboru wiele ulg. Może np. rozliczać się wraz z małżonkiem, ale istnieją też inne ulgi, zmniejszają podatek w skali roku:
- ulga prorodzinna,
- ulga termomodernizacyjna,
- darowizny na cele pożytku publicznego,
- darowizny na cele krwiodawstwa,
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga internetowa.
Należy jednak pamiętać, iż owi podatnicy nie mają możliwości odliczenia od swojego podatku zapłaconych składek zdrowotnych.
Wybierając tą formę będziesz musiał…
- prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów według wzoru i zasad opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub możesz wybrać prowadzenie księgi rachunkowej.
- opłacać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy za poszczególne miesiące lub kwartały roku podatkowego: do urzędu skarbowego, właściwego według Twojego miejsca zamieszkania, w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni lub miesiąca następującego po kwartale, a zaliczkę za grudzień lub za IV kwartał w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Zaliczka na podatek dochodowy staje się obowiązkowa dopiero w momencie, gdy przekroczy kwotę 1.000 zł. Zatem nie będziesz zobowiązany do jej zapłaty w sytuacji, gdy podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę już wpłaconych zaliczek, nie przekroczy 1.000 zł.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest korzystne głównie w przypadku przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich kosztów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym płacą podatek wyłącznie od osiągniętego przychodu.
Nie mają oni możliwości pomniejszania go o koszty jego uzyskania, natomiast w wyliczeniu zaliczki na podatek uwzględniają zapłacone w danym miesiącu składki społeczne oraz 50% zapłaconych składek zdrowotnych.
W zależności od rodzaju wykonywanej działalności stawka ryczałtu może wynosić 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17%.
Jeśli wybierzesz tę formę opodatkowania nie będziesz mógł skorzystać z:
- preferencyjnego rozliczenia się razem ze współmałżonkiem lub samotnie wychowującym dziecko jeśli w roku podatkowym uzyskasz przychody, poniesiesz koszty uzyskania przychodów, uzyskasz zobowiązanie lub uprawnienie do zwiększenia lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązanie lub uprawnienie do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
- ulg i odliczeń podatkowych od przychodu i od podatku z wyjątkiem np. odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), ulgi termomodernizacyjnej.
Pamiętaj, że wybierając tę formę opodatkowania będziesz musiał:
- prowadzić odrębną za każdy rok podatkowy ewidencję przychodów, w której będziesz zapisywać przychody w rozbiciu na poszczególne stawki podatku, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
- wpłacać w ciągu roku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych za poszczególne miesiące lub kwartały roku podatkowego do urzędu skarbowego, właściwego według Twojego miejsca zamieszkania, w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni lub miesiąca następującego po kwartale, a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych za grudzień lub za IV kwartał uiszcza się w terminie do 20 stycznia roku następnego, z tym że za grudzień lub
- ostatni kwartał 2022 r. – w terminie do końca lutego 2023 r.
Aby możliwe było skorzystanie z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, należy spełnić warunki dotyczące limitów osiąganych przychodów. Podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:
- przychody z działalności wykonywanej samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro lub
- przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a łączne przychody wspólników nie przekroczyły 2 000 000 euro (limit w 2023 roku wynosi 9 654 000 zł).
Jakie są stawki ryczałtu dla firm z branży stolarskiej:
Do wykorzystania mamy 2 stawki ryczałtu: 5,5% oraz 8,5%
- 5.5 przewidziana jest dla działalności wytwórczej, czyli wtedy kiedy produkujemy meble na wymiar
- 8,5 % przewidziana jest dla działalności usługowej, czyli wtedy kiedy wykonujemy usługi montażu szafek i mebli
Jeśli projektujemy meble w tym kuchnie na wymiar wtedy stawka wynosi:
- 14 % przewidziana, jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania
z zapisem na fakturze: Usługa opracowania projektu specjalistycznego - projekt mebli kuchennych, z przypisanym dla tej usługi symbolem PKWIU 74.10
Uwaga:
W świetle tych przepisów i definicji Dyrektor KIS stwierdził w ww. indywidualnej interpretacji podatkowej z 10 września 2021 r., że Wnioskodawca wykonując wyroby na zlecenie osób prawnych nie prowadzi działalności wytwórczej w tym zakresie, ponieważ produkowane przez Niego przedmioty mają cechy indywidualnie określone przez zamawiającego – są narzędziami dla konkretnych zleceniodawców. W konsekwencji do przychodów ze sprzedaży tych produktów nie znajduje zastosowania 5,5% stawka ryczałtu. Stawką ryczałtu właściwą do opodatkowania tych przychodów jest stawka 8,5%, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ww. ustawy.
Zatem produkowane przez Przedsiębiorcę formy na zlecenie innych podmiotów, są usługą a nie działalnością wytwórczą (produkcją) w rozumieniu przepisów dot. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Interpretację i wybór stawki ryczałtowej zawsze ustal ze swoim księgowym.
Ciekawy artykuł dotyczący różnicy pomiędzy działanością usługową, awytwórczą znajduje się na https://mentzen.pl/blog/doradztwo-podatkowe/dzialalnosc-wytworcza-ryczalt-dla-tworcow-oraz-producentow/
Podatek liniowy
Jaka jest stawka podatku liniowego?
Stawka podatku liniowego wynosi 19%. Mogą z niego skorzystać przedsiębiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą. Jest on bardzo prosty do wyliczenia i w schemacie przypomina wyliczenie skali podatkowej. Do urzędu skarbowego wpłacany jest w okresach miesięcznych lub kwartalnych 19-procentowy podatek od dochodu. W tej sytuacji jest również możliwe rozliczenie straty z lat ubiegłych oraz pomniejszenie przychodu o poniesione koszty związane z działalnością. Jest ona korzystna u wysokodochodowych przedsiębiorców, nawet dodając fakt, że w tej formie rozliczenia nie ma kwoty wolnej od podatku.
Kiedy stracisz prawo do opodatkowania podatkiem liniowym?
Z podatku liniowego nie mogą korzystać podatnicy, którzy wykonują usługi na rzecz byłych lub obecnych pracodawców, jakie odpowiadają czynnościom, które wykonywali lub wykonują w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. W tej sytuacji będzie można skorzystać z podatku liniowego dopiero po upływie roku.
Jak wybrać podatek liniowy?
Jeśli wybierzesz ten rodzaj opodatkowania, będziesz musiał złożyć właściwe oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do 20. dnia w miesiącu, gdy nastąpił przychód w roku podatkowym.
Jakie ulgi przysługują w tym rozliczeniu podatkowym?
Ulgi przysługujące przedsiębiorcom, którzy wybrali ten podatek, to:
- ulga na działalność badawczo - rozwojową,
- ulga termomodernizacyjna,
- wpłaty na IKZE,
- darowizny na cele edukacji zawodowych.
Ile wynosi składka zdrowotna w ramach Polskiego Ładu dla przedsiębiorców stosujących podatek liniowy?
Reforma podatkowa w ramach Nowego Ładu dokonała zmiany w zakresie ustalania wysokości i odliczenia składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania wybrali podatek liniowy, od stycznia 2022 roku są zobowiązani do uiszczania 4,9% z tytułu składki zdrowotnej. Podstawą wymiaru tej składki jest dochód osiągany z działalności.
Nowe przepisy wprowadziły także minimalną składkę zdrowotną dla podatników stosujących podatek liniowy. Jej wysokość nie może być niższa niż kwota odpowiadająca 9% minimalnego wynagrodzenia. Minimalne wynagrodzenie w 2023 roku wzrosło od stycznia do poziomu 3490 zł, w konsekwencji minimalna składka zdrowotna w 2023 roku nie może być niższa niż 314,10 zł. W razie gdy 4,9% osiąganego dochodu przekracza tę kwotę, wartość zobowiązania z tytułu składki zdrowotnej proporcjonalnie wzrośnie.
Zobacz więcej:
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-formy-opodatkowania-podatkiem-dochodowym
https://www.podatki.gov.pl/dzialalnosc-gospodarcza/forma-opodatkowania/
